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申办一般纳税人就真的好?有些优势未必合适

2019-01-10税务代办

公司成立后,不少老板都会头疼的一个问题是,到底小规模纳税人好呢,还是申办一般纳税人好呢?很多人都不清楚。其实对于这个问题,必须要参考公司具体情况才能给出正确的选择,盲目认为哪种身份好是不正确的。那么如何选择呢?请往下看:

申办一般纳税人

一、纳税差异:

一般纳税人:基本税率17%,实行抵扣制,销项-进项即为征税金额。销货方可以开“增值税专用发票”,也可以开“增值税普通发票”。销货方开出的“增值税专用发票”,对方可在180天内认证抵扣,一般纳税人也有6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人:适用3%增值税征收率。销货方只能开具“增值税普通发票”,全额征收(每月不含税销售额3万,季度9万免征增值税),对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项,只能作为成本冲减所得税应纳税额。

二、选择纳税身份要考虑的5个问题

1.你的客户一般大公司客户都要求供应商必须有一般纳税人资质,以便他们公司抵扣进项税,也就是说如果你的客户要增值税专用发票,那你就要认定一般纳税人。

2.你的供应商一般纳税人,可以抵扣进项税额,只要购入的原材料及固定资产取得了合法的票据,就可以抵扣进项。所以是否选择成为一般纳税人,首先看你的上游能不能取得进项发票即增值税专用发票,如果不能取得,就别当一般纳税人了。

3.你的企业所得税不管何种企业,每年都要进行所得税汇算清缴,如果没有取得合法的票据,成本就无法列支,只有销售收入没有销售成本,利润就会很高,按利润25%上交所得税企业吃不消!所以小规模纳税人企业,在考虑取得票的支出增加时,比较的对象不但要考虑增值税的税率差,还要考虑企业所得税的税率25%。

4.看现行优惠政策小规模纳税人月销售额不超过3万,季度销售额不超过9万元免征增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加。但只要超出1元,就必须全部计税。而一般纳税人不减免增值税,教育费附加和地方教育附加,只有水利基金的减免。

5.考虑企业形象一般纳税人对于企业的形象,有正面和积极的作用,对企业开发客户有一定的好处。

至于选择小规模纳税人还是申办一般纳税人,企业经营者要考虑以上五点,结合公司情况,作出最优选择。虽然说一般纳税人有很多的优势,但是不能为企业带来好处的就不能称之为是企业的优势,部分企业通过一般纳税人的资格能够享有优势带来的效益,反之部分企业并不适合一般纳税人的优惠政策便会产生反作用。

来源:掘金企服http://www.juejinqifu.com

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