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跨年又跨月,你需要注意的账务问题

2019-01-03税务代办

又是一年初始,在这个跨年又跨月的尴尬时段,其实有很多隐藏的账务问题,接下来小编总结了几点,希望可以帮助到大家。

财税服务

1.很多人认为进项专票必须要在税期的当月认证才能抵扣,其实,这是不完全对的。而且,相关的成本票是可以跨年认证抵扣并做账的,但是费用票不可以。

一般人的进项专票要在申报12月的税前,在国家税务局官网上,用税控盘勾选认证并打印认证清单;此处注意勾选认证的进项专票一定拿到手以后再认证,否则对方如果取消作废,那可能牵连你的发票无法认证成功,严重的会被列为失控发票,引起税务稽查。

2.公司注册当地的餐费、住宿费、购买食品等福利费用,以福利费的名义,只能入当年申报工资总额的14%;以招待费的名义,只能入当年收入的5‰或者本身发生额的60%,注意招待费是这两者取低原则。

多余的部分都要在汇算清缴时调出补税,所以,为避免汇算清缴时调出,平时就要控制。再有,公司注册当地的福利费、招待费的进项税是不能抵扣的,需要在认证完之后,在报税时做进项税额转出。

3.公司名下无车时,车辆的加油费、维修费、过桥费等不能入,如果在认证时,带出认证的路桥费进项税,也要先认证再做进项税额转出;小规模不用认证,只需做账时注意不要入即可。

4.有一部分企业有时会有先进货后回票的情况,这种情况要先做暂估入库,后期回票再冲回暂估;此时的进项税是等回票以后,再认证抵扣。做账时注意,费用票不能暂估,不可跨年入账。

5.银行账单如果有跨年的,需要先入到以前年度损益,然后结转到未分配利润中。

6.有关年终奖的问题,小编也是特意咨询了一下专家,专家表示,由于2019年个税改革,有可能会取消年终奖的相关政策。保险起见,如果企业2018年未给员工申报年终奖的,并确保发放的是2018.12月的工资及年终奖,在年底最后一个月的个税申报时,可按照2018年的个税税率表申报年终奖。

此处注意,如果是2019.1月发放的年终奖,则要按照2019年新个税政策,计入2019年年终综合所得中,并由个人做年终汇算清缴,超出可抵扣的部分按照2019年新个税税率表缴纳个税。

掘金企服专家表示,跨年的账务处理,尤其需要注意不能有跨年的票据入账,暂估入库的票据要尽快收回,以防后期税务抽查让调出补税。有关个税改革,个税申报系统已经更新,在申报时,如果是12月发放的工资,可暂时不用填写专项扣除等信息,但是在1月底必须完成个人信息的填写。

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