跨年又跨月，你需要注意的账务问题

2019-01-03税务代办

又是一年初始，在这个跨年又跨月的尴尬时段，其实有很多隐藏的账务问题，接下来小编总结了几点，希望可以帮助到大家。

财税服务

1.很多人认为进项专票必须要在税期的当月认证才能抵扣，其实，这是不完全对的。而且，相关的成本票是可以跨年认证抵扣并做账的，但是费用票不可以。

一般人的进项专票要在申报12月的税前，在国家税务局官网上，用税控盘勾选认证并打印认证清单；此处注意勾选认证的进项专票一定拿到手以后再认证，否则对方如果取消作废，那可能牵连你的发票无法认证成功，严重的会被列为失控发票，引起税务稽查。

2.公司注册当地的餐费、住宿费、购买食品等福利费用，以福利费的名义，只能入当年申报工资总额的14%；以招待费的名义，只能入当年收入的5‰或者本身发生额的60%，注意招待费是这两者取低原则。

多余的部分都要在汇算清缴时调出补税，所以，为避免汇算清缴时调出，平时就要控制。再有，公司注册当地的福利费、招待费的进项税是不能抵扣的，需要在认证完之后，在报税时做进项税额转出。

3.公司名下无车时，车辆的加油费、维修费、过桥费等不能入，如果在认证时，带出认证的路桥费进项税，也要先认证再做进项税额转出；小规模不用认证，只需做账时注意不要入即可。

4.有一部分企业有时会有先进货后回票的情况，这种情况要先做暂估入库，后期回票再冲回暂估；此时的进项税是等回票以后，再认证抵扣。做账时注意，费用票不能暂估，不可跨年入账。

5.银行账单如果有跨年的，需要先入到以前年度损益，然后结转到未分配利润中。

6.有关年终奖的问题，小编也是特意咨询了一下专家，专家表示，由于2019年个税改革，有可能会取消年终奖的相关政策。保险起见，如果企业2018年未给员工申报年终奖的，并确保发放的是2018.12月的工资及年终奖，在年底最后一个月的个税申报时，可按照2018年的个税税率表申报年终奖。

此处注意，如果是2019.1月发放的年终奖，则要按照2019年新个税政策，计入2019年年终综合所得中，并由个人做年终汇算清缴，超出可抵扣的部分按照2019年新个税税率表缴纳个税。

掘金企服专家表示，跨年的账务处理，尤其需要注意不能有跨年的票据入账，暂估入库的票据要尽快收回，以防后期税务抽查让调出补税。有关个税改革，个税申报系统已经更新，在申报时，如果是12月发放的工资，可暂时不用填写专项扣除等信息，但是在1月底必须完成个人信息的填写。

来源：掘金企服http://www.juejinqifu.com

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