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中小企业必知的8种合理“避税”方法

2018-04-27代理记账

企业所谓的合理避税并不是偷税漏税行为,是企业在合法的范围内容减轻税负,享受税收政策福利,避免因为税务知识的盲点,而导致企业被税务局罚款,因此企业非常有必要了解合理避税的基本知识,下面就是掘金企服一起来了解具体内容。

个人所得税,劳动关系变劳务关系

根据国家的相关法规,劳动合同下面员工取得的收入作为工资收入纳税处理,其税率为3%到45%。同时,在劳务报酬项目下,个人所得税税率为20%到40%之间。

在这两者之中,会碰到收入在一定金额的时候,劳务征税税率会比工资收入征税稍微低一些。所以,企业可以考虑将员工的劳动合同关系转化为劳务关系,从而起到税率降低的效果。

个人所得税,月度工资和年度奖金剥离

根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[2005]9号),国家对于劳动合同的员工的年度奖金做了一定的税收优惠规定。

所以,企业可以考虑将员工的原本一年的工资进行拆分,在日常工资和年度奖金之间,算出一个双方税赋率相同的中间点,从而实现总体税率更低的效果。

企业所得税,商标和无形资产剥离

在企业有利润情况下,企业需要针对利润,缴纳企业所得税25%,对于企业所得税后的分红,企业需要再缴纳20%的个人所得税。

举个例子,一个企业有100万的利润,它需要缴纳25万企业所得税。然后,企业可以分配的利润(也就是税后利润)为75万,这75万在分配给股东的时候,需要缴纳的15万的个人所得税。

企业所得税=100万x25%=25万

税后利润=100万-25万=75万

个人所得税=75万x20%=15万

交税总额=25万+15万=40万

在这个模式下面,企业需要缴纳40%的税金,才能把分红支付给股东,然而,我们可以有更加优秀的模式可以考虑。

每个企业都有自己的无形资产,企业可以考虑将无形资产转入一家税率更低的新设企业中,然后新设企业可以将这些无形资产租赁回来给现有企业去使用,然后收取无形资产使用费用,将原有企业的利润合理的转入到低税率的新设企业中,从而实现整体税率降低的效果。

企业所得税,资本弱化

类似于上面的情况,不过本次我们不使用无形资产,而是使用资金。任何一个企业都需要充足的资金才能正常运行,这些资金可能来自于股东本身,银行,其他融资等等。

如果企业可以将融资的功能剥离,通过另外一家可以享受税收优惠的企业,将资金借贷给现有企业,同时收取利息。这些利息将会増加现有企业的费用,从而降低利润颐和税收成本。

增值税,企业研发部门剥离

目前,国家给予软件行业非常大的优惠政策,尤其提现在增值税方面。其具体政策为,企业销售软件产品,其增值税方面,可以开具17%的增值税专用发票,客户也可以全额抵扣17%的增值税,但是软件公司只需受实际缴纳3%的增值税。

考虑到达个政策,企业可以考虑将自己的IT或者研发部门独立出来设立一家新企业,将原来企业内部的软件产品化,商业化和外部化,在这个情况下,原有企业继续使用这些软件,就需要向新企业支付软件使用费用,从而整体上降低增值税税赋率。

增值税,分离服务和买卖货物

众所周知,目前我国对于服务收入的増税税率为6%,对于货物买卖的增值税税率基本上主要为17%。在实际操作中,很多企业将货物买卖和服务掺杂在一起,导致税务局按照高税率征收增值税(也就是服务部分也按照17%收取增值税)。

事实上,如果企业能够多设立一家服务型公司,将贸易业务和服务业务完全独立开来,就可以确保服收入按照较低的6%增值税税率征税。

政府财政补贴

如同美国Delaware这个地方注册公司可以享受非常低税率和补贴一样,我国幅员辽阔,各地政府为了招商引资,有非常多的各种补贴。(例:新疆霍尔果斯、天津武清区等)

企业可以根据自己的业务需求,要么移居到政府补贴更多的地方,要么新设企业在补贴更多的地方,然后一步步将业务转移过去,从而实现更多收益(当然这些收益其实都是来源于企业在当地的税收贡献)。

当然,大家需要注意很多政府说话可能不太算话的风险。

拥有“国家高新企业”资格

高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展生产经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。它是知识密集、技术密集的经济实体。

经认定的高新技术企业,可执行企业所得税15%(认定前25%)的优惠税率,税率降低10个点,税额减少40%。同时也会附带工作居住证、企业美誉等其他价值。

以上便是我们为大家整理的合理避税的方法,如果您有疑问,或者还有其他的财税服务,可以咨询掘金企服在线专业顾问。掘金企服为企业提供北京代理记账、税务代办等财税服务。

来源:www.juejinqifu.com

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